[转载]死亡税率提出者李炜光：我捅了马蜂窝以后啥也不说了 ...

2016-12-26 14:43| 发布者: 采编员| 查看: 587| 评论: 0|原作者: 军顺之光|来自: 新浪博客

摘要: 原文地址：死亡税率提出者李炜光：我捅了马蜂窝以后啥也不说了作者：但斌死亡税率提出者李炜光：我捅了马蜂窝以后啥也不说了 2016-12-23李炜光经济学家圈本文源自网易号自媒体《知道》李炜光，天津财经大学财政 ...

原文地址：死亡税率提出者李炜光：我捅了马蜂窝以后啥也不说了作者：但斌死亡税率提出者李炜光：我捅了马蜂窝以后啥也不说了 2016-12-23 李炜光经济学家圈本文源自网易号自媒体《知道》李炜光，天津财经大学财政学科首席教授今天国税总局网站上发表了李万甫关于"死亡税率"之说严重误导公众的文章，你怎么看？李炜光：李万甫说错了，“流转税为主体的税制结构会导致按照世界银行公布的“总税率”指标计算的企业税负虚高”：世界银行压根就没将流转税计入“总税率”中，同时人家的假设是——中国与其他国家一样，流转税可以实现顺利转嫁这个前提，他的这个错出的不小。也就是说，如果世行把流转税未转嫁出去的部分计入公式中，中国的总税率还要高。中国的宏观税负率从1995年的16.5%，到2015将近37%了，这个过程中民营企业税负变化情况如何？李炜光：民营企业税负占比一直在上升，2015年达到51.43%。另外，国有企业的税负占比是往下降的。外贸企业稍微有一点下降。今年上半年，您带课题组先后赴全国四个城市，对中国民营企业税负问题进行调查，这是基于怎样的背景？李炜光：国家统计局最新公布的数据显示，今年1—10月全国固定资产投资增速8.3%，有媒体称，这个数字创2000年以来最低水平；其中民间投资增速仅为2.9%，比5年前同期的25.2%，堪称“断崖式下跌”。我想知道民营企业到底怎么了，目前国家财税政策是否适合企业生存和发展。由于经费限制，我们去了四个城市，采集了一百多个样本。有人抨击我以偏概全，我没有概全的想法，但是我调研的数据有代表性。我们以座谈为主，和企业家面对面交流，调研进行了半年多的时间。调研的结果是什么？李炜光：企业负担的税费太高了，四个地区调研结果一样。企业家认为税收负担很重和较重的比例很高，达到87%，认为税负可以接受的仅占8%，认为较轻和很轻的仅占1%。调研中发现，企业的实际税费负担率约40%，大部分企业利润率都不到10%，很多企业不堪重负倒闭，我称之为企业“死亡税率”。这是我国经济持续低迷的一个真实原因。死亡税率”的概念一出来，有人抨击这种说法以偏概全，误导公众，你怎么看？李炜光：反攻来势汹汹。财税背后是政治，所以要是弄清这个问题，面临很大风险，我就是捅了马蜂窝。这个话题是我引起来的，我解释清楚，以后就撤了，什么也不说了。企业实际税费负担率，国家从来没有公布过，你得出40%的结果论，是怎么算出来的？李炜光：我们主要靠调研，官方数据作为辅助分析。从宏观数据分析，我国宏观税负率约37%，政府税收90%由企业承担，微观企业税负率就很接近这个数据。另外，现在政府统计数据，用企业缴纳的税费除以企业营业收入，我认为这样不行，分母太大。分母应该用销售利润，即商业净利润，这样税负率就高了。如果用世界银行世界发展指标中的“总税率”指标来衡量我国企业所承担的税负，2013年—2016年，我国企业总税率分别为68.7%；68.5%；67.8%，68%，这个数据远远高于发达国家和发展中国家。增值税等都不合理按世界银行世界发展指标，中国企业总税率将近70%？李炜光：对呀！这还只是中位数，实际上很多企业税收比这个还要征得多。这个问题必须要面对，其实我不想再说这个事了，很多人指责抨击我。企业要生存，税负率控制在什么区间比较合适？李炜光：这个不好说。不同行业，不同企业的盈利能力不同，但不管如何，起码要保证企业能获得利润。企业获得利润才能去投资、去创新，才能更好地发展。我主张轻税。亚当斯密阐述过，市场经济认轻税，不认重税。重税肯定对企业造成很多困扰。中国民营企业到底交多少种税？占比较高的是哪些？李炜光：据不完全统计，涉及企业税费的超过10种。企业所得税和增值税占比较大。根据2008年《中华人民共和国所得税法》，一般企业所得税的税率为应纳税所得额的25%，根据财政部规定，我国目前增值税最高税率为产品增值额（小规模纳税人除外）的17%，最低为3%。相比之下，日本的增值税率为5%、韩国与越南均为10%、新加坡为7%。企业除了承担税负外，还要缴纳哪些费用导致其负担重？李炜光：劳务税即五险一金，2016年中国总税率68%，其中48.8%是劳务税，而世界平均水平仅为16.3%，是世界平均水平的3倍。在会计记账上，它是五险一金当作职工福利，但他其实是作为企业的一个税费。政府其实可以对企业进行一定补贴，降低企业的五险一金缴纳。玻璃大王曹德旺曾说，中国税负高的原因主要在于征收了增值税，您的调研结果显示，很多企业都觉得企业所得税和房产相关的税是不合理的，您觉得主要是哪些税不合理？李炜光：曹先生说得没错，我们说得也没错，在企业这两方面税负问题都存在。 “营改增”后企业税负不减反增曹德旺觉得中国税负太高，计划在美国投资10亿建厂，中美税种设计和征收方式上有何不一样，导致中国税负高？李炜光：美国以企业所得税为主，即有利润才征税，没利润就不征税。它调节的是分配销售这块，所以企业家可以放手去投资、去发展。中国以增值税为主，增值税就是在企业生产环节增加税收，不管企业是否盈利都需缴税。除了缴纳所得税、增值税等，还要缴约13%的附加税费，包括7%的城市维护建设费、5%的教育附加费和1%的防洪费等。您在调研中，有遇到企业因税负比较重，偷税漏税的问题？李炜光：我没这方面信息。现在国家监管的很严，企业家逃税的可能性很小，但可以避税。国务院也相继出台政策减轻企业负担，财政部公布数据称去年营改增减5000个亿，在实际调研中，企业税负减轻了吗？有专家甚至直指：“财政部去年营改增减5000个亿是假减。” 李炜光：外界有人认为“假减”这句话是我说的，其实与我无关，是另一位学者的话，但是我在调研中发现，确实有不少企业税负加重了。税负减轻企业，比例很少。增值税的缴纳税费应该是由企业的销项税额减去进项税额所得，但是现在很多情况下，企业的进项税额不能抵扣。进项税额不足额，无法转嫁出去，就变成了企业实际负担。我国近三分之一税收无法抵扣。比如你购置产品，购置库存，要取得增值税发票，两个额相抵才能减税，购买时没有增值税专用发票，无法抵扣，实际税负就增加了。之前您说，现在中国就20多年的新经济体，本来不应该这么快进入衰退期，换言之，假如改革开放以来，不对企业苛这么重的税，是不是现在经济会稍微好一点？李炜光：是啊！肯定是这样。不过，很多中共决议很好，但是由于体制问题，在具体落实过程中不到位，也是一个问题。所以我刚才也说，以后我不说了。重税制度继续下去，对中国的经济会造成什么重创？李炜光：政府、企业、消费者都会受创。比如有些交易本可以进行，惠及多方，但是征税过重，交易难达成。企业没挣钱，消费者没享受到商品价值，政府也没获得好处，最后三方都得不到好处。美国减税中国企业也很难出去即将上任的美国总统特朗普提出，要让制造业回归美国，提出将企业所得税从35%降到15%，将来中国企业会不会都去美国开厂子了？李炜光：这个恐怕难度很大，企业要出去，得把资金换成外汇。我国对外汇有管制，很难把资金转移过去。中国企业在国内发展还行，像打篮球，在各省之间打还是挺热闹，但是能打世界强队吗？恐怕不行。特朗普的减税政策，肯定会对惠及美国，里根政府减税曾引领上世纪80年代全球性的减税运动。这项政策实施后，带来了经济的繁荣，也带来了新技术与信息革命。但是，过分实行贸易保护主义，把企业都关在国内未必是好事。有消息说英国女首相也打算仿效美国，继11月宣布减税到17%后，把所得税减至15%，全球减税浪潮要开始了？李炜光：全球很多国家的政府肯定会减税，不减税的话，对它的竞争是不利的，产品价格越来越高，引起国内市场很大反映，肯定物价要发生变化。会不会倒逼中国大规模地减税？李炜光：那就不知道，什么事情到了中国，就不好说了，我不做任何评价。中国只有3种税通过立法你之前的专访中提到，中国18种税中，只有3种税是人大立法通过的，是这样吗？李炜光：是的，除了个人所得税、企业所得税和车船税，其他税种都不是正式立法的。84、85年的时候，人大在税法上对国务院进行了两次授权，授予国务院根据社会经济发展的实际情况对税收政策进行调整，属于那种“无特定目标、无特定范围、无特定期限”的授权，但是那个授权基本上是一种形式，并不是把实际的权力授予国务院，实际权力本来就在国务院。目前主要的税种增值税还是以国务院暂行条例的形式存在的。那是不是说明大部分的税都是政府单方面定下来的？宪法第56条只规定了中华人民共和国公民有纳税的义务，并未设计与纳税义务相对应的纳税人权利问题，您觉得应该如何保护纳税者权利？李炜光：国家宪法对于税收的立法权语焉不详，税收立法权到底归属于谁，是国务院还是人大，这些问题还不明确。宪法应该在税收立法权、预算编制、审议、批准、监督、评估的一整套程序，还有财政体制，都要有所规定。这些问题倒不见得说得很细很具体，因为还有预算法、税收基本法，但是宪法在这些问题上应当给一个说法。现在我国企业税负改革最大阻力是什么？还要进行哪方面的改革？李炜光：我们国家目前的改革的阻力其实不是来自于民间。当年小岗村的农民写血书按手印，推动了联产承包责任制的改革，那个时候政府很快发现了这个经验并推广之，党和国家的政府机构，大家都是追着改革往前走，现在我们面临同样的问题。改革实践已经迫切需要，社会共识已经形成。中国经过三十年改革，应该转向一个民主、法治、立宪的体制，这个大方向不能变。阅读 100000+1669 投诉精选留言写留言 572  坚冰 好文章，真实不虚假。不象那些新闻数居弄虚做假欺骗国民，明明货币贬值了却说个升值。九几年时一袋尿素价格二十几块现在最高时达到一百二三十块，九几年灌概一亩地几块钱现在一亩地六十块。过去一家一年收入二三千过年还存钱，现在一家收入四五万都不够花这也是进步吧。那几年想交养老金不让交。这几年鼓励让你交，为舍钱印多了贝。现在想法改革回垄民众手里的钱再利用贝。改革是大局不关个人利益得支持呀。 13小时前 495 华兴李记李道扬我国目前增值税最高税率为产品增值额（小规模纳税人除外）的17%，最低为3%。相比之下，日本的增值税率为5%、韩国与越南均为10%、新加坡为7%。其实也不是17%高与低的问题，而是企业许多进项不能抵扣，或者根本就没有进项，比如每天的饭菜，菜市场能够开票吗？特别是加工企业，他们主要的成本是人工工资，能够抵扣吗？许多企业看似“利润高”，实际是没有进项抵扣，或者不能抵扣！每天会接到那么多电话，传真“代开发票”，就可想而知有多大的市场需求！ 13小时前 493 南北朝故事还有这么有良心的专家学者，不容易，可惜，他以后不敢说了 11小时前 400 黄鹏前面那个说赋税不高的，你才是瞎扯？你经营过公司吗？赋税不高，你问过谁？我告诉你很高，我是实际经营者，不知道别瞎BB 12小时前 376 大胡子中国每年财税的增长几倍的高于GDP的增长税收是低了还是高了？！ 13小时前 360 好天气支持此文！谁说小微企业免税了，利润30万照样收25% 12小时前 346 邯郸行者良心教授！ 12小时前 334 李夏其实税赋高不高很容易判断，国家gdp增速和国家税收收入增速的对比就可以看出来了，一个是7%不到，一个超过20%，是不是很合理？ 12小时前 214 森和伟业电脑说免税的都是胡扯，自己开个公司试试 11小时前 190 燕子我们工厂都是纯手工方式操作的作业方式，原材料进项很少，工资，伙食及其在小商店买的辅助材料……又不能抵税，所以每月纳税很多，辛苦一年下来，都用来纳税了，所以做的很累！ 11小时前 165 启程李万甫说错了，“流转税为主体的税制结构会导致按照世界银行公布的“总税率”指标计算的企业税负虚高”：世界银行压根就没将流转税计入“总税率”中，同时人家的假设是——中国与其他国家一样，流转税可以实现顺利转嫁这个前提，他的这个错出的不小。厉害，李老师。 13小时前 150 安去地市调研时大部分企业也在喊税务负担太重，尤其是营改增后税收更多了。主要是很多中小企业根本拿不到足额的进项发票，很多交易是没办法出具发票的，也不能抵扣，从而导致实际交的税收比理论上多很多。政府很多政策出得都很理想，可一落到实处就出乱象，这也是个值得深思的问题啊。 12小时前 136 陆宇清沙迦lake 这篇文章就是瞎扯，他去调查企业;问企业税负高不高，为什么不去问老虎小羊是不是跑得太快？中国无论企业还是个人税负都要和全世界比，从13年起微型企业都全面免税了。只不过欧美日本的税是在购买的环节收，不是向销售商收 13小时前 130 Wei Jason 城建税，教育费附加，地方教育费附加，三费的税率是13%，然而是增消营实际缴纳数的13%，文章内对此表述会误导读者 12小时前 129 Falling slowly 留言里有些批评李教授观点的，我想说，批评不能张嘴就来，要有基本的常识。很多事情，有名义上的说法，更要注意实际情况。按名义上的官方说法，企业税赋率确实不高，但在实际执行中，企业税赋率确实很高。我的公司是以服务为主营业务，外聘员工的劳务支出都没法抵扣，如果要抵扣，就要去税务局开发票，而这笔税款，是要由我们企业来负担的。这就是名义税赋和实际税赋有区别的一个例子。 10小时前 109 钟高年工资为什么不能纳入增值税抵扣？毫无道理！提供了就业，已经是为社会作了大贡献，却不能抵扣。这是增值税设计最大的弊端。如果工人工资能抵扣，相当于增值税降至10%，也相当于为企业降税30％ 10小时前 99 山东的老闫符合实际就坚持。 13小时前 98 三三收就收吧，我们也认了！关键用在哪了能不能公开，被挪用了贪污了企业能不能活的赔偿？ 11小时前 88 Wei Jason 增值税是流转税，理论税负为零，最终承担者应该是我们这些最终消费者，而不是企业，至于增值税对企业实际税负是否为零也不是一两句话说的清楚的，居于首位的评论缺乏税法的基本知识 12小时前 81 天剑营改增我觉得税更重了，比如你去吃饭最多只能开到的发增值税普通发票，根本不能抵扣。然而他们会把这个税点加到你的消费里。我是做企业的，现在税赋实在太重了，税收高点如果能享受好一点的福利也就算了，尼玛我在上海交了快20年的税啦，连小孩上学都是问题。那些肥头大耳的领导尼玛看着就恶心。 9小时前 80 景富投资-老罗企业税赋一旦到某个临界点，企业主为了盈利，不惜牺牲产品质量、不惜放任环保、当然也可以说不等于企业利润上来了企业主就会保证质量或者有更强的环保意识。二者有联系但不保证是必然因果。企业生存环境是多方面的，税收是一个重要面，利润是企业主必须追求的要素，收入-投入-税收=利润这个公式的两边关系明显的 11小时前 78 方舟九社（石海斌）  兴李记李道扬我国目前增值税最高税率为产品增值额（小规模纳税人除外）的17%，最低为3%。相比之下，日本的增值税率为5%、韩国与越南均为10%、新加坡为7%。其实也不是17%高与低的问题，而是企业许多进项不能抵扣，或者根本就没有进项，比如每天的饭菜，菜市场能够开票吗？特别是加工企业，他们主要的成本是人工工资，能够抵扣吗？许多企业看似“利润高”，实际是没有进项抵扣，或者不能抵扣！每天会接到那么多电话，传真“代开发票”，就可想而知有多大的市场需求！ 11小时前 77 顽石现在的社会发展需要有人做实际调查，来讲出实情，把真实情况存在的问题发掘反映出来。问题出来后我们不能将重点停留在这个观点的对错上面，我们该去做进一步的研究调查，去总结问题，着力于解决问题。我们现在的社会制度并不完善，这是既定的事实，但是我们要去改变它，改良它，让它更加健全合适。只要时间在走，社会的制度就会不断的落后以至于淘汰，我们要做的就是在这个过程中让制度进步。我觉得，李老师说，以后啥也不说了。并不是一个公民该做的，就因为这个就放弃吗？为国家进步匹夫尚且当仁不让，何况堂堂教授！如果这样退缩，如何为人师表！ 12小时前 67 Echo 看到提议降五险一金我就笑了，养老金空缺辣么大，呵呵很不靠谱 12小时前 66 天小甲必须转发！良心学者！！ 10小时前 65 常学鸿 Compass Global 很少有人关注，目前征税方式对企业现金流的影响。提前收税也是一种税啊。 11小时前 62 乐友Larry龚定宇增值税在400个地市和区征收是一个很大的问题，把一个全国大市场拆成了400个小市场，我们需要成立太多子公司，彼此之间还必须加价交易才能解决税务机关的各种苛刻要求 12小时前 57 凯夫有些观点值得商榷，有些甚至是不准确的，有背所谓专家的身份。 12小时前 51 罗斌纵观各民企业家，承担了各种风险，安排了民工就业，唯一没有针对企业家的保障。如果说企业纳税多，政府能保证他后顾无忧就好了！ 10小时前 50 徐耀兵按现行税制计算，企业税负确实不低，当然微型企业、个体工商户基本不用交税了，不过实际操作中情况有变，相对来说，国企能按税法正常纳税，民企实际上交不足的，如中小企业所得税，企业避税手段很多。营改增后，理论上是减税了，但企业避税难了，因为进项税金要抵扣需要取得发票，开发票与不开发票，在中国，价格是不一样的，所以税收转嫁就难了。增值税征管严，想逃税，就更难了。在经济下行之背景下，税收征管肯定从严，因财税部门根完不成任务。多种因素下，企业对减税就不存在获得感了。 10小时前 47 陆建龙18999912277 我是做劳动密集型产业的，产品生产成本主要是工资，几乎没有进项税可以抵扣，增值税发票还实行普通票和专用票，税负苦不堪言啊！ 10小时前 47 東临碣石税收高不高的，关键点在于税的使用方式。花耗这些税收时，是否可以更高效和有价值？ 12小时前 37 峰上风营业税时代，由于营业税率低，相比较今天肯定企业税负压力小。但是，对于正规企业来说，营改增之后，大量进项抵扣，其实是可以少缴税的。至于很多没有抵扣项目的服务业，税率并没有大变化。营业税实行了那么多年了，那么多企业做大，那么多老板发大财，今天才来说税收高了？营改增之后，最大的不同，是税收地方留存少了，国家比例高了，所以国家税收一下高了很多。但这样一来地方给企业的返税也就少了。这个减少量超过一半，所以有些老板急了。至于返税一块，有多少企业家是放到企业里再发展的？除了部分股改和上市公司外，绝大多数企业这块收入都进了老板或某些人的私人腰包。如果你觉得这块返税不多，那我举个例子，在上海，之前营业税的退返比例高达二到四成，外地更多，有些地方甚至能全退。这也是为什么很多做些不赚钱的代加工厂，老板却能发大财的主要原因 10小时前 36 Xiaocun Qiu 现在教授都有首席教授了吗？ 13小时前 33 罗永明有事说事，不要以任何借口回避讲理 12小时前 30 朝阳.Shi 了不起，天津财经大学出了个敢较真的李教授。 8小时前 29 吴文赞政府收税天经地义，怎么花的，谁决定花，花在哪里，花了多少，这些有规则就行 12小时前 26 阿奇可能到现在为止，这个人还不会算增值税。如果工厂用不要钱的空气转手卖了一百块，这个工厂赋税17块。如果，这个工厂买来两块蛋糕放一个盒子里卖一百块。这17块税收由养鸡到种地到做蛋糕的的所有工厂承担，增值税税额仍然是17块。中国的增值税17%，举例中的农产品税率13%，我记得英国的增值税率是19%。至于那个5%，7%之类的不是价外增值税，是不能抵扣的全额税，就是税滚税。那叫阎王税。 10小时前 26