【第一时间】开了先河，证监会正式对新三板挂牌公司做出行政处罚 ...

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【前言】

对于新三板违规行为的处罚，以前基本上都是股转公司出具的自律监管措施，都没有上升到行政处罚的高度。11月4日，证监会新闻发布会公告了大连证监局对新三板挂牌公司时空客的行政处罚决定，虽然是行政处罚，不过仍旧是以地方监管局的名义做出。而今天11月（11日），证监会公告了对于新三板挂牌公司现代农装的行政处罚决定，这可以看做是证监会对新三板行政处罚的第一案（不一定准确）。就连当时新三板财务造假第一案的参仙源都没有这样的一个“待遇”。

那么现代农装为什么会受到如此重的处罚呢？从目前公布的信息来看并不能得到一个详细的判断，基本上是通过少计提坏账准备的方式多记利润规模较大（千万级别），以及对于关联担保贷款业务没有完全信息披露。还有一点值得注意的是，是否会对这些项目的中介机构进行处罚我们还要持续关注，根据以往的惯例，中介机构一般会受到牵连。

【现代农装】

现代农装科技股份有限公司（简称现代农装，2013年在新三板挂牌),在编制2013年、2014年半年度报告时，应收账款坏账准备计提不充分，导致其2013年、2014年上半年利润总额分别多计17,163,320.85元、26,448,072.98元；2014年期末，现代农装全资子公司洛阳中收机械装备有限公司的存货减值准备计提不充分，导致公司2014年年报利润总额多计13,838,880.98元；现代农装在2013年、2014年年度报告中，未充分披露其与国机财务有限责任公司之间发生的关联存、贷款业务的相关信息。现代农装的上述行为违反了《证券法》第63条规定，依据《证券法》第193条第1款规定，我会决定对现代农装责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；对时任董事长李树君、时任财务总监张海给予警告，并分别处以5万元罚款；对时任副董事长王燕飞、时任副总经理兼董事会秘书王智宇给予警告，并分别处以3万元罚款。

【时空客】

作为时空客集团股份有限公司（简称时空客，2014年在新三板挂牌）董事长兼总经理，并为时空客实际控制人的王恩权在2014年10月至2016年5月11日期间，通过本人和其他员工申请备用金、预付账款等方式，与时空客发生资金往来。对于上述关联资金交易，时空客未履行关联交易审议程序，也未在2014年年报和2014年11月13日至2016年4月6日期间的临时报告中予以披露。时空客未及时披露关联交易信息的行为违反了《证券法》第63条规定，依据《证券法》第193条、第233条、《证券市场禁入规定》（证监会令第33号）第5条规定，大连证监局决定对时空客给予警告，并处以40万元罚款；对直接负责的主管人员王恩权给予警告，并处以30万元罚款；对其他直接责任人员臧宇、贺云霞给予警告，并分别处以3万元罚款。同时，对王恩权采取5年证券市场禁入措施。

（下图为现代农装公告的关于接到处罚措施的公告）

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